Un nou pachet de măsuri fiscale a fost adoptat de Guvern și oficializat prin Ordonanța de Urgență nr. 138/2024. Aceste schimbări afectează atât persoanele fizice, cât și companiile, vizând facturarea electronică, impozitarea pensiilor, contabilitatea și sistemul e-Transport. Iată o analiză detaliată a celor mai importante modificări ce vor intra în vigoare începând cu 1 ianuarie 2025.
1. e-Factura B2C Devine Obligatorie
De la 1 ianuarie 2025, toate facturile emise către persoane fizice (B2C) vor trebui raportate prin sistemul RO e-Factura. O schimbare notabilă este flexibilitatea în ceea ce privește utilizarea CNP-ului pe facturi.
- CNP-ul devine opțional. Dacă beneficiarul nu dorește să își comunice CNP-ul, furnizorul poate introduce un cod format din 13 zerouri.
- Sistemul RO e-Factura va fi obligatoriu doar pentru tranzacțiile cu locul livrării/prestării în România, conform reglementărilor TVA.
- Se elimină excepțiile pentru facturile simplificate, cu excepția bonurilor fiscale.
- În cazul contractelor de achiziții publice sau sectoriale, facturile trebuie să includă codurile CPV corespunzătoare.
De asemenea, facturile pentru voucherele de vacanță nu vor mai fi exceptate de la raportarea în sistemul RO e-Factura.
2. Impozit pe Pensii din Străinătate
Veniturile din pensiile primite din afara țării vor avea un regim fiscal clarificat:
- Se aplică un impozit de 10% pe venitul impozabil lunar.
- Venitul impozabil se calculează prin deducerea unei sume neimpozabile de 3.000 lei.
Această măsură asigură o transparență sporită și aliniază tratamentul fiscal al pensiilor din străinătate cu cel al pensiilor interne.
3. Schimbări în Legea Contabilității
Anul 2025 aduce o serie de ajustări importante în ceea ce privește contabilitatea:
- Balanța de verificare devine obligatorie lunar pentru a asigura o evidență corectă și sistematică a tranzacțiilor.
- Instituțiile publice trebuie să întocmească și să păstreze situații financiare trimestriale și anuale timp de 10 ani.
- Termene de depunere a situațiilor financiare:
- 31 mai pentru majoritatea entităților.
- 30 aprilie pentru anumite categorii de entități raportoare.
- Dacă termenul limită pică într-o zi nelucrătoare, depunerea se face în prima zi lucrătoare următoare.
- Pentru cei cu un exercițiu financiar diferit de anul calendaristic, situațiile financiare se depun în termen de 150 de zile de la încheierea exercițiului financiar.
Începând cu 1 ianuarie 2026, toate documentele aferente raportărilor financiare se vor transmite exclusiv în format electronic.
4. Prorogarea Termenului pentru e-TVA
Sistemul RO e-TVA primește o amânare:
- Obligația de a transmite rezultatele verificărilor asupra notificărilor emise de ANAF se mută de la 1 ianuarie 2025 la 1 iulie 2025.
- Se clarifică și tratamentul TVA-ului colectat prin autofacturare pentru proiectele de interes public sau social finanțate din fonduri publice.
5. Impozit pe Profit: Excepții și Clarificări
În domeniul impozitului pe profit, contribuabilii din sectoarele bancar și petrolier beneficiază de o excepție de la plata impozitului minim pe cifra de afaceri (IMCA) pentru a evita dubla impunere.
- Clarificări suplimentare sunt aduse pentru impozitele suplimentare aplicate pe cifra de afaceri pentru cei care fac parte din grupuri fiscale.
6. Reguli Noi pentru Impozitarea Chiriilor
Pentru contractele de închiriere, noile modificări aduc clarificări importante:
- Dacă chiria pentru o perioadă ulterioară datei de 1 ianuarie 2024 a fost plătită în avans până la 31 decembrie 2023, obligația de declarare și plată revine proprietarului sau deținătorului legal.
- Pentru chiriile plătite în natură sau sumele utilizate din garanții pentru chirie, obligațiile fiscale sunt de asemenea atribuite proprietarului.
Declarația unică trebuie depusă până pe 25 mai a anului următor celui în care s-a obținut venitul.
7. Modificări la TVA și e-Transport
Factura Simplificată
Pentru facturile simplificate emise către persoane impozabile sau juridice neimpozabile, este obligatorie includerea codului de identificare fiscală al beneficiarului.
e-Transport
- Operatorii economici autorizați (AEO) beneficiază de o amânare până la 31 martie 2025 pentru obligațiile din sistemul e-Transport.
Anul 2025 aduce schimbări semnificative pentru mediul de afaceri din România. De la digitalizarea completă a facturării până la clarificări fiscale pentru pensii și chirii, aceste modificări impun o adaptare rapidă și eficientă. Companiile și persoanele fizice trebuie să fie pregătite pentru noile reglementări pentru a evita sancțiunile și pentru a rămâne în conformitate cu legislația fiscală.
Informația înseamnă putere, iar adaptarea înseamnă succes. Fii pregătit pentru 2025!
Te-ar putea interesa si: Antreprenorii viitorului în fashion: Trenduri, inovații și provocări